Заработная плата

Нормативно-справочная информация должна быть уже сформирована к моменту расчета заработной платы.
Под нормативно-справочной информацией здесь мы подразумеваем такие разделы:

Лицевые счета

Лицевые счета работников формируются автоматически при приеме на предприятие. В лицевом счете содержится основная кадровая информация, которая влияет на расчет заработной платы и необходима бухгалтеру для проверки расчетов: дата приема, подразделение, должность, график работы, ИНН и т.д. Также в лицевых счетах содержится «бухгалтерская» информация для начисления и выплаты заработной платы: счет и статья учета затрат, расчетный счет для перечисления зарплаты и т.д.

Расчет и выплата аванса

Расчет аванса выполняется по фактически отработанному времени за указанный период. То есть, если на предприятии выплата аванса осуществляется за первую половину месяца, то при расчете необходимо указать период с 1го по 15е число месяца. Для аванса выполняется расчет всех начислений по табелю (повременная оплата и доплаты по табелю) и удержаний с этой суммы (НДФЛ, военный сбор и т.д.). Выплата аванса осуществляется путем формирования документов: «Платежная ведомость аванса. Банк» и «Платежная ведомость аванса. Касса», а также формирования проводок по выплате зарплаты.

При расчете заработной платы за месяц сумма выплаченного аванса будет отображена в расчетном листке как сумма удержания.

Промежуточные расчеты и расчет заработной платы

Под промежуточными расчетами понимаются расчеты, которые необходимо выполнить перед итоговым расчетом заработной платы:

Расчет больничных. Выполняется по введенным документам больничных листов
Расчет отпускных. Выполняется по приказам на отпуск
Расчет прочих документов с оплатой по среднему заработку. Выполняется по введенным документам (приказы, справки и т.д.)

Перед расчетом заработной платы также необходимо внести данные по доплатам и удержаниям:

Приказы на доплату
Данные по исполнительным листам
Разовые начисления (например, материальная помощь, поощрения и т.д.)
Разовые удержания (например, штрафы, удержания за питание и т.д.)

После того, как все подготовительные действия выполнены, происходит итоговый расчет заработной платы. Все начисления и удержания рассчитываются автоматически. Далее, выполняется расчет отчислений с предприятия.

Выплата заработной платы

После расчета заработной платы и отчислений с предприятия необходимо сформировать проводки по типовой хозяйственной операции. В результате будут сформированы все проводки по начислениям, удержаниям и отчислениям, рассчитается сальдо на конец месяца и будет определена сумма к выплате по каждому работнику.

Для выплаты заработной платы формируются платежные ведомости двух видов:

Ведомость в банк: формируется по работникам, у которых есть действующие расчетные счета
Ведомость в кассу: формируется по работникам, у которых нет действующих расчетных счетов

По платежным ведомостям формируются проводки по типовой хозяйственной операции по выплате заработной платы.

Прочие выплаты

Для осуществления выплат в межрасчётный период, например, сумм отпускных, премий и т.д., необходимо:

Выполнить расчет по начислениям и удержаниям (например, расчет начислений по отпускам и удержаний с этих сумм) аналогично расчету заработной платы
Сформировать платежные ведомости и проводки по ним

Рекомендуем также ознакомиться с разделами: